Decreto número 586 de 2010, por medio del cual se promulga el 'Convenio entre la República de Chile y la República de Colombia para evitar la doble imposición y para prevenir la evasión fiscal en relación al impuesto a la renta y al patrimonio' y el 'Protocolo del Convenio entre la República de Chile y la República de Colombia para evitar la doble imposición y para prevenir la evasión fiscal en relación al impuesto a la renta y al patrimonio', hechos en Bogotá el 19 de abril del 2007.
Emisor | Ministerio de Relaciones Exteriores |
Número de Boletín | 47633 |
374
DIARIO OFICIAL
Edición 47.633
Miércoles 24 de febrero de 2010
DECRETO NÚMERO 586 DE 2010
(febrero 24)
por medio del cual se promulga el ÐEqpxgpkq"gpvtg"nc"Tgr¿dnkec"fg"Ejkng"{"nc"Tgr¿dnkec"
fg"Eqnqodkc"rctc"gxkvct"nc"fqdng"korqukek„p"{"rctc"rtgxgpkt"nc"gxcuk„p"Ýuecn"gp"tgncek„p"
cn korwguvq"c"nc"tgpvc"{"cn"rcvtkoqpkqÑ"{"gn" ÐRtqvqeqnq"fgn"Eqpxgpkq"gpvtg"nc"Tgr¿dnkec"
de Ejkng"{"nc"Tgr¿dnkec"fg"Eqnqodkc" rctc"gxkvct"nc"fqdng"korqukek„p"{"rctc"rtgxgpkt" nc"
gxcuk„p"Ýuecn"gp"tgncek„p" cn"korwguvq"c"nc" tgpvc"{"cn" rcvtkoqpkqÑ. hechos en Bogotá el
3;"fg"cdtkn"fgn"42290
Gn"Rtgukfgpvg"fg" nc"Tgr¿dnkec"fg" Eqnqodkc."gp"wuq" fg"ncu" hcewnvcfgu"swg"ng" qvqtic"gn"
ctvewnq"3:;"pwogtcn"4" fg"nc"Eqpuvkvwek„p" Rqnvkec"fg"Eqnqodkc"{"gp"ewornkokgpvq"fg" nc"
Ng{"9²"fg"3;66."{"
CONSIDERANDO:
Que la Ley 7ª fgn"52"fg"pqxkgodtg"fg"3;66."gp"uw"ctvewnq"3̇"fkurqpg"swg"nqu"Vtcvcfqu."
Convenios, Convenciones, Acuerdos, Arreglos u otros actos internacionales aprobados
rqt"gn"Eqpitguq."pq"ug"eqpukfgtctƒp"xkigpvgu"eqoq"ng{gu"kpvgtpcu."okgpvtcu"pq"jc{cp"ukfq"
rgthgeekqpcfqu"rqt"gn"Iqdkgtpq"gp"uw"ectƒevgt"fg"vcngu."ogfkcpvg"gn"ecplg"fg"tcvkÝecekqpgu"
q"gn"fgr„ukvq"fg"nqu"kpuvtwogpvqu"fg"tcvkÝecek„p."w"qvtc"hqtocnkfcf"gswkxcngpvg="
Swg"nc"okuoc"ng{"gp"uw"ctvewnq"4̇"qtfgpc"nc"rtqownicek„p"fg"nqu"vtcvcfqu"{"eqpxgpkqu"
kpvgtpcekqpcngu"wpc"xg¦"ugc"rgthgeekqpcfq"gn"xpewnq"kpvgtpcekqpcn"swg"nkiwg"c"Eqnqodkc="
Swg"gn"Eqpitguq"Pcekqpcn."ogfkcpvg"nc"Ng{"3483"fgn"45"fg"fkekgodtg"fgn"422:."rwdnkecfc"
en el Fkctkq" QÝekcn"p¿ogtq" 690435"fgn" 46"fg"fkekgodtg" fgn"422:." crtqd„"gn" ÐEqpxgpkq"
gpvtg"nc"Tgr¿dnkec"fg"Ejkng" {"nc República de Colombia para evitar la doble imposición
{"rctc"rtgxgpkt"nc"gxcuk„p"Ýuecn" gp"tgncek„p"cn"korwguvq"c" nc"tgpvc"{"cn"rcvtkoqpkqÑ"{" gn"
ÐRtqvqeqnq"fgn"Eqpxgpkq" gpvtg"nc" Tgr¿dnkec"fg" Ejkng"{" nc"Tgr¿dnkec" fg"Eqnqodkc" rctc"
gxkvct"nc"fqdng" korqukek„p"{"rctc" rtgxgpkt"nc"gxcuk„p" Ýuecn"gp"tgncek„p"cn" korwguvq"c" nc"
tgpvc"{"cn"rcvtkoqpkqÑ."jgejqu"gp"Dqiqvƒ"gn"3;"fg"cdtkn"fgn"4229="
Que la Corte Constitucional, en Sentencia C-577/2009 del 26 de agosto de 2009, declaró
gzgswkdng"nc"Ng{"3483" fgn"45"fg" fkekgodtg"fg"422:."gn" ÐEqpxgpkq entre la República de
Ejkng"{"nc"Tgr¿dnkec"fg"Eqnqodkc"rctc"gxkvct"nc"fqdng"korqukek„p"{"rctc"rtgxgpkt"nc"gxcuk„p"
Ýuecn"gp" tgncek„p"cn"korwguvq" c"nc" tgpvc"{"cn" rcvtkoqpkqÑ"{" gn"ÐRtqvqeqnq"fgn" Eqpxgpkq"
gpvtg"nc"Tgr¿dnkec"fg"Ejkng"{"nc"Tgr¿dnkec"fg"Eqnqodkc"rctc"gxkvct"nc"fqdng"korqukek„p"{"
rctc"rtgxgpkt"nc"gxcuk„p"Ýuecn"gp"tgncek„p"cn"korwguvq"c"nc"tgpvc"{"cn"rcvtkoqpkqÑ."hechos
gp"Dqiqvƒ"gn"3;"fg"cdtkn"fgn"4229="
Swg"gn"3:"fg"fkekgodtg"fgn"422;."gn"Iqdkgtpq"fg"nc"Tgr¿dnkec"fg"Ejkng"ogfkcpvg"Pqvc"
p¿ogtq"2322;7"pqvkÝe„"cn"Iqdkgtpq"fg"nc"Tgr¿dnkec"fg"Eqnqodkc"gn"ewornkokgpvq"fg"nqu"
rtqegfkokgpvqu"gzkikfqu"rqt"nc"ngikuncek„p"ejkngpc"rctc"nc"gpvtcfc"gp"xkiqt"fgn"ÐEqpxgpkq"
gpvtg"nc"Tgr¿dnkec"fg"Ejkng" {"nc"Tgr¿dnkec" fg"Eqnqodkc"rctc"gxkvct" nc"fqdng"korqukek„p"
{"rctc"rtgxgpkt"nc"gxcuk„p"Ýuecn"gp"tgncek„p"cn"korwguvq"c"nc"tgpvc"{"cn"rcvtkoqpkqÑ"{"fgn"
ÐRtqvqeqnq"fgn"Eqpxgpkq" gpvtg"nc" Tgr¿dnkec"fg" Ejkng"{" nc"Tgr¿dnkec" fg"Eqnqodkc" rctc"
gxkvct"nc"fqdng" korqukek„p"{"rctc" rtgxgpkt"nc"gxcuk„p" Ýuecn"gp"tgncek„p"cn" korwguvq"c" nc"
tgpvc"{"cn"rcvtkoqpkqÑ."jgejqu"gp"Dqiqvƒ"gn"3;"fg"cdtkn"fgn"4229="
Swg"gn" 44" fg"fk ekgodtg" fgn"422 ;."gn" Iqdkgtpq" fg" nc"Tgr ¿dnkec"fg"Eqnqo dkc"ewtu„"
nc"Pqvc "Fkrnqoƒvkec"FO 0FCLK0ECV"p¿ogtq" 8;64;" rqt"og fkq"fg" nc" ewcn"cewuc"tg ekdq"
fg" nc" Pqvc" p¿ogtq " 2322;7" fgn" 3:" fg" f kekgodtg" fgn" 422 ;." eqp" nc" ewcn" Ejk ng" pqvkÝec"
gn"ewornkokgpvq" fg" nqu" rtqegfkokgpvqu"gzkikfqu" rqt" uw" ngikuncek„p" rctc" nc" gpvtcfc" gp"
xkiqt"fg" nqu"rtge kvcfqu"cewg tfqu"{" pqvkÝec"c" nc"Tgr¿d nkec"fg" Ejkng"gn" ewornkokgpv q"fg"
nqu"rtqegfkokgpvqu"gzkikfqu"rq t"nc"ngikuncek„p" eqnqodkcpc" rctc"nc" gpvtcfc" gp"xkiqt "fgn"
Convenio y del Protocolo;
Que en consecuencia, el ÐEqpxgpkq"gpvtg" nc" Tgr¿dnkec" fg" Ejkng" {" nc" Tgr¿dnkec" fg"
Eqnqodkc"rctc" gxkvct"nc" fqdng" korqukek„p"{" rctc"rtgxgpkt" nc"gxcuk„p" Ýuecn" gp"tgncek„p"
cn"korwguvq"c"nc" tgpvc"{"cn"rcvtkoqpkqÑ"{"gn" ÐRtqvqeqnq"fgn"Eqpxgpkq"gpvtg"nc"Tgr¿dnkec"
fg"Ejkng"{" nc"Tgr¿dnkec"fg" Eqnqodkc"rctc"gxkvct" nc"fqdng"korqukek„p"{" rctc"rtgxgpkt"nc"
gxcuk„p"Ýuecn"gp"tgncek„p"cn"korwguvq"c"nc"tgpvc"{"cn"rcvtkoqpkqÑ."jgejqu"gp"Dqiqvƒ"gn"3;"
fg"cdtkn"fgn"4229."gpvtctqp"gp"xkiqt"gn"44"fg"fkekgodtg"fgn"422;"fg"cewgtfq"eqp"nq"rtgxkuvq"
en su artículo 30,
DECRETA:
Ctvewnq"3̇0"Rtqo¿nicug"gn"ÐEqpxgpkq"gpvtg"nc"Tgr¿dnkec" fg"Ejkng"{" nc"Tgr¿dnkec"fg"
Eqnqodkc"rctc" gxkvct"nc" fqdng" korqukek„p"{" rctc"rtgxgpkt" nc"gxcuk„p" Ýuecn" gp"tgncek„p"
cn"korwguvq"c"nc" tgpvc"{"cn"rcvtkoqpkqÑ"{"gn" ÐRtqvqeqnq"fgn"Eqpxgpkq"gpvtg"nc"Tgr¿dnkec"
fg"Ejkng"{" nc"Tgr¿dnkec"fg" Eqnqodkc"rctc"gxkvct" nc"fqdng"korqukek„p"{" rctc"rtgxgpkt"nc"
gxcuk„p"Ýuecn"gp"tgncek„p"cn"korwguvq"c"nc"tgpvc"{"cn"rcvtkoqpkqÑ."jgejqu"gp"Dqiqvƒ"gn"3;"
de abril del 2007;
*Rctc"ugt"vtcpuetkvq" gp"guvg" nwict."ug"cflwpvc" hqvqeqrkc"fgn" vgzvq"fgn" ÐEqpxgpkq"gpvtg"
nc"Tgr¿dnkec"fg"Ejkng"{"nc"Tgr¿dnkec"fg"Eqnqodkc"rctc"gxkvct"nc"fqdng"korqukek„p"{"rctc"
rtgxgpkt"nc"gxcuk„p"Ýuecn"gp"tgncek„p"cn"korwguvq"c"nc"tgpvc"{"cn"rcvtkoqpkqÑ" {"fgn ÐRtq-
vqeqnq"fgn"Eqpxgpkq"gpvtg"nc"Tgr¿dnkec" fg"Ejkng"{"nc"Tgr¿dnkec" fg"Eqnqodkc"rctc"gxkvct"
nc"fqdng"korqukek„p"{"rctc"rtgxgpkt"nc"gxcuk„p" Ýuecn"gp"tgncek„p"cn"korwguvq"c"nc"tgpvc"{"
cn"rcvtkoqpkqÑ."jgejqu"gp"Dqiqvƒ"gn"3;"fg"cdtkn"fgn"4229+0
EQPXGPKQ"GPVTG"NC"TGRòDNKEC"FG"EJKNG"["NC"TGRòDNKEC"FG"EQNQODKC"
RCTC"GXKVCT"NC"FQDNG"KORQUKEKïP"["RCTC"RTGXGPKT"NC"GXCUKïP"HKUECN"
GP"TGNCEKïP"CN"KORWGUVQ"C"TGPVC"["CN"RCVTKOQPKQ
Nc"Tgr¿dnkec"fg"Ejkng"{" nc"Tgr¿dnkec" fg"Eqnqodkc." fgugcpfq"eqpenwkt" wp"Eqpxgpkq"
rctc"gxkvct"nc"fqdng"korqukek„p"{"rctc"rtgxgpkt"nc"gxcuk„p"Ýuecn"gp"tgncek„p"c"nqu"korwguvqu"
c"nc"tgpvc"{"cn"rcvtkoqpkq0"
Han acordado lo siguiente:
ÁMBITO DE APLICACIÓN DEL CONVENIO
Artículo 1
PERSONAS COMPRENDIDAS
Gn"rtgugpvg"Eqpxgpkq" ug"crnkec" c"ncu"rgtuqpcu" tgukfgpvgu"fg" wpq"q"fg" codqu"Guvcfqu"
Contratantes.
Artículo 2
IMPUESTOS COMPRENDIDOS
30"Guvg"Eqpxgpkq"ug"crnkec"c"nqu"korwguvqu"uqdtg"nc"tgpvc"{"uqdtg"gn"rcvtkoqpkq"gzkikdng"
rqt"ecfc"wpq"fg"nqu"Guvcfqu"Eqpvtcvcpvgu."ewcnswkgtc"swg"ugc"gn"ukuvgoc"fg"gzceek„p0"
40"Ug"eqpukfgtcp"korwguvqu"uqdtg"nc"tgpvc"{"uqdtg"gn"rcvtkoqpkq"nqu"swg"itcxcp"nc"vqvcnkfcf"
fg"nc"tgpvc"q"fgn"rcvtkoqpkq"q"ewcnswkgt"rctvg"fg"nqu"okuoqu."kpenwkfqu"nqu"korwguvqu"uqdtg"
ncu"icpcpekcu."fgtkxcfcu"fg"nc"gpclgpcek„p"fg"dkgpgu"owgdngu"q"kpowgdngu." nqu"korwguvqu"
uqdtg"gn" korqtvg"fg" uwgnfqu"q" ucnctkqu"rcicfqu" rqt"ncu" gortgucu."cu" eqoq"nqu" korwguvqu"
sobre las plusvalías.
50"Nqu"korwguvqu"cevwcngu"c"nqu"swg"ug"crnkec"guvg"Eqpxgpkq"uqp."gp"rctvkewnct<
c+"gp"Ejkng."nqu"korwguvqu"guvcdngekfqu"gp"nc"ÐNg{"uqdtg"Korwguvq"c"nc"TgpvcÑ"*gp"cfg-
ncpvg"fgpqokpcfqu"ÐKorwguvq"EjkngpqÑ+="{
d+"gp"Eqnqodkc<
k+"gn"Korwguvq"uqdtg"nc"Tgpvc"{"Eqorngogpvctkqu="
kk+"gn"Korwguvq"fg"qtfgp"pcekqpcn"uqdtg"gn"Rcvtkoqpkq"
*gp"cfgncpvg"fgpqokpcfqu"ÐKorwguvq"eqnqodkcpqÑ+0
60"Gn"Eqpxgpkq"ug"crnkectƒ"kiwcnogpvg"c"nqu"korwguvqu"fg"pcvwtcng¦c"kffipvkec"q"uwuvcp-
ekcnogpvg"cpƒnqic"korwguvqu"swg"ug"guvcdng¦ecp"eqp"rquvgtkqtkfcf"c"nc"hgejc"fg"nc"Ýtoc"fgn"
okuoq"{"swg"ug"c‚cfcp"c"nqu"cevwcngu"q"ngu"uwuvkvw{cp0"Ncu"cwvqtkfcfgu"eqorgvgpvgu"fg"nqu"
Guvcfqu"Eqpvtcvcpvgu"ug"eqowpkectƒp"owvwcogpvg."cn"Ýpcn"fg"ecfc"c‚q."ncu"oqfkÝecekqpgu"
uwuvcpekcngu"swg"ug"jc{cp"kpvtqfwekfq"gp"uwu"tgurgevkxcu"ngikuncekqpgu"korqukvkxcu0"
DEFINICIONES
Artículo 3
DEFINICIONES GENERALES
30"C"nqu"ghgevqu"fg"guvg"Eqpxgpkq."c"ogpqu"swg"fg"uw"eqpvgzvq"ug"kpÝgtc" wpc"kpvgtrtg-
tación diferente:
c+"gn"vfitokpq"ÐEjkngÑ"ukipkÝec"nc"Tgr¿dnkec"fg"Ejkng=
d+"gn"vfitokpq"ÐEqnqodkcÑ"ukipkÝec"nc"Tgr¿dnkec"fg"Eqnqodkc=
e+"ncu"gzrtgukqpgu"Ðwp" Guvcfq"EqpvtcvcpvgÑ"{"Ðgn"qvtq"Guvcfq"EqpvtcvcpvgÑ" ukipkÝecp."
ugi¿p"nq"tgswkgtc"gn"eqpvgzvq."Ejkng"q"Eqnqodkc=
f+"gn"vfitokpq"ÐrgtuqpcÑ"eqortgpfg" ncu"rgtuqpcu"pcvwtcngu."ncu"uqekgfcfgu" {"ewcnswkgt"
otra agrupación de personas;
g+"gn"vfitokpq"ÐuqekgfcfÑ"ukipkÝec"ewcnswkgt"rgtuqpc"lwtfkec"q"ewcnswkgt"gpvkfcf"swg"ug"
eqpukfgtg"rgtuqpc"lwtfkec"rctc"ghgevqu"korqukvkxqu=
h+"ncu" gzrtgukqpgu" Ðgortguc" fg" wp"Guvcfq"EqpvtcvcpvgÑ" {" Ðgortguc" fgn" qvtq"Guvcfq"
EqpvtcvcpvgÑ"ukipkÝecp." tgurgevkxcogpvg."wpc" gortguc"gzrnqvcfc" rqt"wp" tgukfgpvg"fg" wp"
Guvcfq"Eqpvtcvcpvg"{"wpc"gortguc"gzrnqvcfc"rqt"wp"tgukfgpvg"fgn"qvtq"Guvcfq"Eqpvtcvcpvg<"
i+" nc" gzrtguk„p" ÐvtƒÝeq" kpvgtpcekqpcnÑ" ukipkÝec" vqfq" vtcpurqtvg" ghgevwcfq" rqt" wpc"
pcxg"q"cgtqpcxg"gzrnqvcfc"rqt"wpc"gortguc"fg"wp"Guvcfq"Eqpvtcvcpvg."ucnxq"ewcpfq"fkejq"
vtcpurqtvg"ug"tgcnkeg"gzenwukxcogpvg"gpvtg"rwpvqu"ukvwcfqu"gp"gn"qvtq"Guvcfq"Eqpvtcvcpvg="
j+"nc"gzrtguk„p"Ðcwvqtkfcf"eqorgvgpvgÑ"ukipkÝec<
k+"gp"Ejkng."gn"Okpkuvtq"fg"Jcekgpfc"q"uw"tgrtgugpvcpvg"cwvqtk¦cfq="
kk+" gp" Eqnqodkc." gn" Okpkuvtq" fg" Jcekgpfc" {" Etfifkvq" R¿dnkeq" q" uw" tgrtgugpvcpvg"
cwvqtk¦cfq=
k+"gn"vfitokpq"ÐpcekqpcnÑ"ukipkÝec<"
i) cualquier persona natural que posea la nacionalidad da un Estado Contratante; o
kk+" ewcnswkgt" rgtuqpc" lwtfkec" q" cuqekcek„p" eqpuvkvwkfc" eqphqtog" c" nc" ngikuncek„p"
vigente de un Estado Contratante.
40"Rctc"nc" crnkecek„p"fgn"Eqpxgpkq" gp"ewcnswkgt" oqogpvq"rqt"wp" Guvcfq"eqpvtcvcpvg."
vqfq"vfitokpq"q"gzrtguk„p" pq"fgÝpkfc"gp"gn"okuoq"vgpftƒ."c"ogpqu"swg" fg"uw"eqpvgzvq"ug"
kpÝgtc"wpc"kpvgtrtgvcek„p"fkhgtgpvg."gn"ukipkÝecfq"swg"gp"gug"oqogpvq"ng"cvtkdw{g"nc"ngiku-
ncek„p"fg"gug"Guvcfq"tgncvkxc"c"nqu"korwguvqu"swg" uqp"qdlgvq"fgn"Eqpxgpkq."rtgxcngekgpfq"
gn"ukipkÝecfq"cvtkdwkfq"rqt" nc"ngikuncek„p"Ýuecn"uqdtg" gn"swg"tguwnvctc"fg" qvtcu"tcocu"fgn"
Derecho de ese Estado.
Artículo 4
RESIDENTE
30"C"nqu"ghgevqu"fg"guvg"Eqpxgpkq."nc"gzrtguk„p"Ðtgukfgpvg"fg"wp"Guvcfq"EqpvtcvcpvgÑ"
ukipkÝec"vqfc"rgtuqpc"swg."gp"xktvwf"fg"nc"ngikuncek„p"fg"gug"Guvcfq"guvfi"uwlgvc"c"korqukek„p"
gp"gn"okuoq"rqt"tc¦„p"fg"uw"fqokeknkq."tgukfgpekc."ugfg"fg"fktgeek„p."nwict"fg"eqpuvkvwek„p"
q"ewcnswkgt" qvtq" etkvgtkq" fg" pcvwtcng¦c" cpƒnqic" g" kpenw{g" vcodkfip"cn"rtqrkq" Guvcfq" {" c"
ewcnswkgt"uwdfkxkuk„p"rqnvkec"q"cwvqtkfcf"nqecn0"Ukp"godctiq."guvc"gzrtguk„p"pq"kpenw{g"c"
ncu"rgtuqpcu"swg"guvfip"uwlgvcu"c"korqukek„p"gp"gug"Guvcfq"gzenwukxcogpvg"rqt"nc"tgpvc"swg"
qdvgpicp"fg"hwgpvgu"ukvwcfcu"gp"gn"ekvcfq"Guvcfq."q"rqt"gn"rcvtkoqpkq"ukvwcfq"gp"gn"okuoq0"
2. Cuando, en virtud de las disposiciones del párrafo 1, una persona natural sea residente
fg"codqu"Guvcfqu"Eqpvtcvcpvgu."uw"ukvwcek„p"ug"tguqnxgtƒ"fg"nc"ukiwkgpvg"ocpgtc<"
a) dicha persona será considerada residente sólo del Estado donde tenga una vivienda
rgtocpgpvg"c" uw"fkurqukek„p=" uk"vwxkgtc" xkxkgpfc"rgtocpgpvg"c" uw"fkurqukek„p" gp"codqu"
Guvcfqu."ug"eqpukfgtctƒ"tgukfgpvg"u„nq"fgn"Guvcfq"eqp"gn"swg"ocpvgpic"tgncekqpgu"rgtuqpcngu"
{"geqp„okecu"oƒu"guvtgejcu"*egpvtq"fg"kpvgtgugu"xkvcngu+=
d+"ukpq"rwfkgtc" fgvgtokpctug"gn"Guvcfq"gp" gn"swg"fkejc" rgtuqpc"vkgpg"gn" egpvtq"fg"uwu"
kpvgtgugu"xkvcngu."q"uk"pq" vwxkgtc"wpc"xkxkgpfc"rgtocpgpvg"c" uw"fkurqukek„p"gp"pkpiwpq"fg"
nqu"Guvcfqu."ug"eqpukfgtctƒ"tgukfgpvg"uqnq"fgn"Guvcfq"fqpfg"xkxc"jcdkvwcnogpvg="
e+"uk"xkxkgtc"jcdkvwcnogpvg" gp"codqu"Guvcfqu." q"pq"nq"jkekgtc" gp"pkpiwpq"fg" gnnqu."ug"
considerará residente sólo del Estado del que sea nacional;
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