Concepto número 100202208-481 de 2018
| Emisor | Unidades Administrativas Especiales - Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales |
| Número de Boletín | 50628 |
Dirección de Gestión Jurídica
100202208-481
Bogotá, D. C., abril 27 de 2018 Señores
CONTRIBUYENTES UAE-DIAN Bogotá, D. C.
Referencia: Radicado 000094 del 27/04/2018 - CONCEPTO UNIFICADO ESAL
De conformidad con los artículos 19 y 38 del Decreto 4048 de 2008, en concordancia con el artículo 7º de la Resolución número 204 de 2014, se avoca el conocimiento para expedir el presente concepto unificado.
Atentamente,
La Directora de Gestión Jurídica,
Liliana Andrea Forero Gómez.
Concepto General Unificado número 0481 - 27/04/2018 ENTIDADES SIN ÁNIMO DE LUCRO Y DONACIONES
Generalidades
Donaciones
Que se entiende por donación.
¿Quiénes pueden optar por el beneficio tributario que establece el artículo 257 del
E.T.
¿A partir de qué año gravable aplica el tratamiento tributario previsto en el artículo 257 del E.T.
¿Cuál es el descuento tributario para el donante de las donaciones realizadas a las entidades de los artículos 22 y 23 del E.T.
¿Todas las donaciones que se realicen generan beneficio tributario para el donante
Requisitos
¿Cuáles son los requisitos para el beneficiario de la donación o donatario? Requisitos
¿Cuáles son los requisitos para aplicar el descuento tributario por el donante y los documentos que debe expedir la entidad donataria
Requisitos
Término para expedir el certificado de donación. Requisitos
Los requisitos establecidos en los artículos 125-2, 125-3, 125-4 del E.T. solo son aplicables para las deducciones o aplica para el descuento tributario.
Requisitos
¿Cuáles son las modalidades de las donaciones para que proceda el descuento tributario
¿Por qué los artículos 125-2, 125-3, 125-4, 126-2 y 126-5 del E.T. da el tratamiento de deducciones a las Donaciones y no de descuento tributario que establece el artículo 257 del mismo estatuto
Cuál es el tratamiento tributario para el donante por las donaciones realizadas a la Red Nacional de Bibliotecas Públicas.
Las donaciones realizadas por los donantes a las entidades que establece el artículo 126-2 del E.T., pueden aplicar la deducción del 125% de acuerdo al ET o el 25% descuento tributario del art 256 del ET.
¿Qué certificación debe emitir la Corporación General Gustavo Matamoros D'Costa cuando recibe una donación
¿Cuál es el tratamiento tributario del donante cuando la donación es realizada para el apadrinamiento de parques naturales y conservación de bosques naturales
¿Cuál es el tratamiento tributario del donante cuando la donación es realizada a organismos del deporte aficionado, tales como clubes deportivos, clubes promotores, comités deportivos, ligas deportivas, asociaciones deportivas, federaciones deportivas y Comité Olímpico Colombiano
¿Cuál es el tratamiento tributario del donante cuando la donación es realizada a organismos recreativos o culturales
¿Puede una entidad del Régimen Tributario Especial realizar donaciones a otras entidades del mismo régimen o a entidades No Contribuyentes del Impuesto sobre la
Renta
Es posible tratar como egreso aquellas donaciones realizadas por una entidad del Régimen Tributario Especial que tiene como actividad meritoria número 12 del artículo 359 del E.T.
¿Cómo se debe reportar una "donación anónima"? Qué se puede entender por evento colectivo
¿Qué se puede entender por evento colectivo a que hace mención el numeral 10 del parágrafo 2º del artículo 364-5
¿Pueden tomar el descuento tributario del artículo 257 del E.T. los contribuyentes del impuesto sobre la renta que realicen donaciones a entidades del exterior
¿Hay lugar a practicar retención en la fuente en donaciones realizadas por los contribuyentes del impuesto sobre la renta a entidades del exterior
¿La publicación de la información del donante de que trata el numeral 9 del parágrafo 2 del artículo 364-5 del E.T. procede sin perjuicio que haga uso del descuento tributario
¿Cuál es el tratamiento de las donaciones recibidas bajo lo dispuesto en el artículo 96 de la Ley 788 de 2002? Título 3
No contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios
¿Cuáles entidades son no contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario
¿Qué se entiende por Asociaciones Gremiales
Las Asociaciones gremiales y su calidad de no contribuyentes del impuesto sobre la renta.
Alcance del carácter de no contribuyente del impuesto sobre la renta de las Iglesias y confesiones religiosas.
¿Qué es un Establecimiento Oficial Descentralizado
¿Qué es un Establecimiento Público
Los Hospitales que son Empresas Sociales del Estado "ESE" y su calidad de no contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario.
Las instituciones públicas de educación superior y su calidad de no contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario.
Instituciones oficiales de educación preescolar, básica primaria, secundaria y media y su calidad de no contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario.
¿Los cuerpos de bomberos son contribuyentes del R.T.E. o no contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios
Las asociaciones de hogares comunitarios y hogares infantiles y las asociaciones de adultos mayores del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar o autorizados por este.
¿Cuál es la condición de las asociaciones de adultos mayores autorizados por el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF)
RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL DEL ARTÍCULO 19 DEL E.T. Aspectos generales
Las ESAL y la ausencia de ánimo de lucro. Aspectos generales
¿Qué se entiende por asociaciones, fundaciones y corporaciones? Aspectos generales
¿Cuándo se entiende constituida una entidad sin ánimo de lucro para efectos fiscales? Aspectos generales
¿Qué se entiende por Régimen Tributario Especial? Aspectos generales
¿Cuáles entidades sin ánimo de lucro se encuentran dentro del artículo 19 del E.T.? Aspectos generales
¿Quién pertenece al Régimen Tributario Especial? Aspectos generales
¿Cuáles son las actividades meritorias? Aspectos generales
Las actividades complementarias que realiza una entidad sin ánimo de lucro y las actividades meritorias en el Régimen Tributario Especial
Registro Web
¿Cuáles son los términos y condiciones para entregar la información que será materia de publicación por el Registro Web para adelantar los procesos de calificación, permanencia o actualización
Registro Web
¿Quiénes están obligados a realizar el Registro Web? Registro Web
Información a registrar en el caso de los fundadores que se encuentren liquidados o fallecidos.
Registro Web
La información que se debe registrar en la Web y los documentos soportes Registro Web
¿Cuándo estará disponible y a través de que formulario se realizará el registro Web? Registro Web
¿Es obligatorio que la entidad de Régimen Tributario Especial cuente con su propia página web para registrar la información
Registro Web
Periodicidad en la actualización de la información en el Registro Web Registro Web
¿Se debe actualizar el registro de junta directiva, fundadores, representantes legales o miembros de órganos de dirección que se encuentran activos anualmente
Registro Web
¿Qué sucede con los documentos requeridos para el registro Web de las entidades que no se registran ante las cámaras de comercio
Registro Web
La información para los procesos de permanencia, calificación y actualización se debe realizar en otros registros adicionales al registro web que establezca la DIAN.
Registro Web
¿Se deben publicar los contratos que se celebran a título gratuito? Registro Web
¿La información requerida para el registro web se puede registrar parcialmente en el Servicio Informático Electrónico RTE
Registro Web
¿Se puede presentar extemporáneamente la información? Registro Web
¿A qué año corresponde la información de que trata el registro web para la asignación permanente en los procesos de permanencia y actualización
Registro Web
¿Existe protección de datos al publicar los datos personales requeridos para el registro web
Registro Web
¿Cuál es el tratamiento de los comentarios de la sociedad civil en el registro web? Registro Web
¿Se debe dar respuesta a todos los comentarios realizados por la sociedad civil? Registro Web
¿Los términos establecidos para el procedimiento del registro web y comentarios de la sociedad civil son prorrogables
Registro Web - Información adicional
¿Se requiere modificar los estatutos de la entidad con el fin de ajustarse a los requerimientos de información del Régimen Tributario Especial
Registro Web - Información adicional
¿Qué se entiende por órgano máximo de dirección? ¿Cuál es el plazo para la toma de decisiones para adelantar los procesos en el Régimen Tributario Especial
Registro Web - Información adicional
¿Qué persona puede adelantar los procesos en el Régimen Tributario Especial
Procesos de calificación, permanencia y actualización en el Régimen Tributario Especial
Consideraciones preliminares.
Procesos de calificación, permanencia y actualización en el Régimen Tributario Especial.
¿Cuál es el trámite para realizar la solicitud de calificación, permanencia y actualización en el Régimen Tributario Especial
Procesos de calificación, permanencia y actualización en el Régimen Tributario Especial
¿Cuál es el tratamiento de las entidades sin ánimo de lucro dedicadas a educación no formal, teniendo en cuenta las modificaciones que trajo la Ley 1819 de 2016, en especial a la actividad meritoria que debe corresponder el objeto estatutario
Procesos de calificación, permanencia y actualización en el Régimen Tributario Especial
¿Le son aplicables los procesos de calificación, permanencia y actualización a las entidades extranjeras de derecho privado sin ánimo de lucro y Organizaciones No Gubernamentales (ONG) extranjeras que operan en Colombia
Procesos de calificación, permanencia y actualización en el...
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