Resolución 0271, por la cual se actualiza y amplía el Plan Unico de Cuentas para el Sistema de Subsidio Familiar en Colombia.
| Emisor | Superintendencias - Superintendencia del Subsidio Familiar |
| Número de Boletín | 46081 |
El Superintendente del Subsidio Familiar, en ejercicio de sus atribuciones legales y en especial de las que le confieren el artículo 7º del Decreto 2150 de 1992 y el artículo 24 de la Ley 789 de 2002, y
CONSIDERANDO:
Que es competencia de la Superint endencia del Subsidio Familiar instruir a las entidades vigiladas sobre la forma como deben cumplir las disposiciones que regulan su actividad, fijar los criterios técnicos y jurídicos que faciliten el cumplimiento de tales normas y señalar los procedimientos para su cabal aplicación;
Asimismo, ejecutar el control administrativo, financiero y contable sobre las entidades sometidas a su inspección y vigilancia y solicitar a las entidades vigiladas los estados financieros, para formular las observaciones, las cuales serán de obligatoria consideración por parte de las mismas;
Que corresponde a la Superintendencia del Subsidio Familiar fijar con sujeción a los principios y normas de contabilidad generalmente aceptados en Colombia, los mecanismos y procedimientos contables que deben adoptar las Cajas de Compensación Familiar;
Que se requiere la actualización y ampliación del Plan Unico de Cuentas que rige para las Cajas de Compensación Familiar y demás entidades objeto de inspección y vigilancia de la Superintendencia del Subsidio Familiar, atendiendo las actuales disposiciones legales expedidas sobre la materia y que incorporan a las entidades vigiladas como integrantes del Sistema de Protección Social;
Que el Plan Unico de Cuentas de manera concordante con los principios y normas de contabilidad generalmente aceptados en Colombia permite a las Cajas de Compensación Familiar identificar, medir, clasificar, registrar, interpretar, analizar, evaluar e informar sobre las operaciones en forma clara, completa y fidedigna los hechos económicos que ellas registran,
Por lo expuesto este Despacho,
RESUELVE:
Parágrafo. El Plan Unico de Cuentas está compuesto por un catálogo de cuentas y la descripción y dinámica para la aplicación de las mismas, las cuales deben observarse en el registro contable de todas las operaciones o transacciones económicas efectuadas por estas Corporaciones, el cual será del siguiente tenor:
El Plan Unico de Cuentas para el Sistema de Subsidio Familiar en Colombia está estructurado atendiendo los principios y las normas de contabilidad generalmente aceptados, de conformidad con las disposiciones legales establecidas en el país.
Las entidades vigiladas no utilizarán cuentas diferentes a las establecidas en este Plan sin autorización previa de la Superintendencia del Subsidio Familiar; sin embargo, podrán crear las cuentas auxiliares necesarias en los últimos niveles que sean requeridas por la Entidad para el adecuado registro de sus operaciones.
Los libros oficiales de contabilidad deberán estar previamente registrados para correr los movimientos, aplicando los códigos numéricos y las denominaciones del catálogo de cuentas contenidos en la presente resolución.
Toda presentación de estados financieros básicos por parte de los Organismos de Dirección y A dministración ante la Asamblea General, las entidades del Estado y a terceros, deberá efectuarse utilizando las denominaciones indicadas en el catálogo contenido en este Plan Unico de Cuentas. Así mismo, indicará los códigos numéricos, en el evento que le sean solicitados por alguno de los anteriores.
Para tal efecto en los estados financieros, el balance general se preparará debidamente clasificado en parte corriente y no corriente, dependiendo de la realización de los activos y exigibilidad de los pasivos, conforme a las disposiciones legales vigentes sobre presentación y revelación de estados financieros.
CATALOGO DE CUENTAS
El catálogo de cuentas contiene la relación ordenada de la clase, grupo, cuentas y subcuentas del activo, pasivo, patrimonio, los ingresos, los gastos, los costos de los programas y servicios, los costos de producción, las cuentas de orden deudoras y las acreedoras.
La codificación del catálogo de cuentas está estructurada sobre la base de los siguientes niveles:
Clase: El primer dígito.
Grupo: Los dos primeros dígitos.
Cuenta: Los cuatro primeros dígitos.
Subcuenta: Los seis primeros dígitos.
Las clases que identifican el primer dígito son:
Clase 1: Activo.
Clase 2: Pasivo.
Clase 3: Patrimonio.
Clase 4: Ingresos.
Clase 5: Gastos.
Clase 6: Costos de ventas.
Clase 7: Costos de producción o de operación.
Clase 8: Cuentas de orden deudoras.
Clase 9: Cuentas de orden acreedoras.
Las clases 1, 2 y 3 comprenden las cuentas que conforman el balance general; las clases 4, 5, 6 y 7 corresponden a las cuentas del estado de ingresos y egresos o estado de resultados y las clases 8 y 9 detallan las cuentas de orden.
CODIGO DENOMINACION
1 ACTIVO
11 Disponible
1105 Caja
110505 Caja general
110510 Cajas menores
110515 Moneda extranjera
110520 Fondos y bases
1110 Bancos
111005 Moneda nacional
111010 Moneda extranjera
111015 Recursos del régimen subsidiado en salud
CODIGO DENOMINACION
111020 Recursos del régimen contributivo en salud
111025 Recursos de convenios y cooperación
1115 Remesas en tránsito
111505 Moneda nacional
111510 Moneda extranjera
1120 Cuentas de ahorro
112005 Bancos
112010 Organismos cooperativos financieros
112015 Recursos del régimen subsidiado en salud
112020 Recursos del régimen contributivo en salud
112025 Recursos de convenios y cooperación
12 Inversiones
1205 Acciones
120520 Industria manufacturera
120530 Construcción
120550 Actividad financiera
120565 Servicios sociales y de salud
120595 Otras
1210 Cuotas o partes de interés social
121020 Industria manufacturera
121030 Construcción
121050 Actividad financiera
121065 Servicios sociales y de salud
121095 Otras
1215 Bonos
121505 Bonos públicos moneda nacional
121510 Bonos públicos moneda extranjera
121515 Bonos ordinarios
121520 Bonos convertibles en acciones
1225 Certificados
122505 Certificados de depósito a término (CDT)
122510 Certificados de depósito de ahorro
122520 Certificados de cambio
122595 Otros
1235 Títulos
123515 Títulos de tesorería (TES)
123565 Títulos de Devolución de Impuestos Nacionales (TIDIS)
123595 Otros
1240 Aceptaciones bancarias o financieras
124005 Bancos comerciales
124010 Compañías de financiamiento comercial
124015 Corporaciones financieras
124095 Otras
1245 Derechos fiduciarios
124505 Fideicomisos de inversión moneda nacional
124510 Fideicomisos de inversión moneda extranjera
1250 Derechos de recompra de inversiones negociadas (Repos)
125005 Acciones
125010 Cuotas o partes de interés social
125015 Bonos
125020 Certificados
125025 Papeles comerciales
125030 Títulos
125035 Aceptaciones bancarias o financieras
125095 Otros
1255 Obligatorias
125505 Bonos de financiamiento especial
125510 Bonos de financiamiento presupuestal
125515 Bonos para Desarrollo Social y Seguridad Interna (BDSI)
125520 Reserva legal
1260 Cuentas en participación
126005 Cuentas en participación
1295 Otras inversiones
129505 Aportes en cooperativas
129510 Derechos en clubes sociales
129595 Diversas
1299 Provisiones
129905 Acciones
129910 Cuotas o partes de interés social
129915 Bonos
129920 Certificados
129925 Papeles comerciales
129930 Títulos
129935 Aceptaciones bancarias o financieras
129940 Derechos fiduciarios
129945 Derechos de recompra de inversiones negociadas
129960 Cuentas en participación
129995 Otras inversiones
13 Deudores
1305 Clientes Sector Salud
130505 Régimen subsidiado
130510 Régimen contributivo
1310 Clientes del Subsidio Familiar
131005 Empresas afiliadas
131010 Trabajadores afiliados
131015 Particulares
131020 Cajas de Compensación Familiar
1315 Clientes negocios especiales (Ley 789/02)
1320 Cuentas por cobrar a vinculados económicos
132005 Filiales
132010 Subsidiarias
132015 Sucursales
1330 Anticipos y avances
133005 A proveedores
133010 A contratistas
133015 A empleados
133025 A concesionarios
133095 Otros
1335 Depósitos
133505 Para importaciones
133510 Para servicios
133515 Para contratos
133520 Para responsabilidades
133525 Para juicios ejecutivos
133530 Para adquisición de acciones, cuotas o derechos sociales
133535 En garantía
133595 Otros
1340 Promesas de compraventa
134005 De bienes raíces
134095 De otros bienes
1345 Ingresos por cobrar
134505 Dividendos y/o participaciones
134510 Rendimientos financieros
134515 Comisiones
134520 Honorarios
134525 Servicios
134530 Arrendamientos
134540 Concesionarios
134595 Otros
1350 Retención sobre contratos
135005 De construcción
135010 De prestación de servicios
135095 Otros
1355 Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor
135505 Anticipo de impuestos de renta y complementarios
135510 Anticipo de impuestos de industria y comercio
135515 Retención en la fuente
135517 Impuesto a las ventas retenido
135518 Impuesto de industria y comercio retenido
135520 Sobrantes en liquidación privada de impuestos
135525 Contribuciones
135530 Impuestos descontables
135535 Impuesto a las ventas transitorio
135595 Otros
1360 Reclamaciones
136005 A compañías aseguradoras
136095 Otras
1365 Cuentas por cobrar a Empleados
136505 Vivienda
136510 Vehículos
136515 Educación
136520 Médicos, odontológicos y similares
136525 Calamidad doméstica
136530 Responsabilidades
136535 Recreación
...
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