Resolución orgánica 005662
| Emisor | Varios - Contraloría General de la República |
| Número de Boletín | 45885 |
El Contralor General de la República, en uso de sus facultades constitucionales, legales, y
CONSIDERANDO:
Que el artículo 268 de la Constitución Política de Colombia, en su numeral 1, establece la atribución constitucional que tiene el Contralor General de la República de prescribir los métodos y la forma de rendir cuenta los responsables del manejo de fondos o bienes de la Nación e indicar los criterios de evaluación financiera, operativa y de resultados que deberán seguirse;
Que la Ley 42 del 26 de enero de 1993, la cual organiza el sistema de control fiscal financiero y de los organismos que lo ejercen, en su Título I, Capítulo I, establece los principios, sistemas y procedimientos técnicos de control fiscal, estableciendo en el artículo 19 que dichos sistemas de control podrán aplicarse en forma individual, combinada o total. Igualmente se podrá recurrir a cualquier otro generalmente aceptado;
Que la Resolución Orgánica número 505 del 30 de julio de 2003, la cual adopta la metodología para el proceso auditor en la Contraloría General de la República -Guía de Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral- Audite 2.2, en su artículo 5º derogó la Resolución Orgánica número 5364 del 25 de junio de 2002 la cual adoptó la versión 2.1;
Que la metodología para el proceso auditor en la Contraloría General de la República, denominada Guía de Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral -Audite 2.2, adoptada mediante Resolución Orgánica número 5505 del 30 de julio de 2003, se ha constituido en un instrumento metodológico del sistema de gestión de calidad, certificado por normas internacionales de calidad ISO 9000, versión 2000;
Que dentro de la gestión de calidad que se le efectúa al Proceso Auditor, se hace necesario efectuar algunas mejoras a los modelos del dictamen de auditoría en sus diferentes modalidades, como son: regular, abreviada, de la cuenta, especial y de seguimiento, contenido en la metodología para el proceso auditor en la Contraloría General de la República -Audite 2.2, adoptada mediante Resolución Orgánica número 5505 del 30 de julio de 2003;
Que se hace necesario modificar parcialmente la metodología para el Proceso Auditor en la Contraloría General de la República -Audite 2.2, en lo referente al Libro VI- El Sistema de Auditoría de la CGR, -Fase de Informe, numeral 3- Contenido del Informe, adoptado por la Resolución Orgánica número 5505 del 30 de julio de 2003;
Que dentro del contexto de mejoramiento continuo de los diferentes procesos y procedimientos de la entidad, la Contraloría General de la República ha desarrollado un trabajo participativo, obteniendo como resultado los criterios que permite renovar los informes de auditoría en su parte sustantiva del dictamen integral y la estructura de los resultados del proceso auditor;
Que la Resolución Orgánica número 5505 de 30 de julio de 2003 que adoptó la Guía de Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral -Audite 2.2, se publicó en el Diario Oficial número 45.292 del 27 de agosto de 2003; y registrada a nombre de la Contraloría General de la República en la Dirección Nacional de Derechos de Autor de Ministerio del Interior y de Justicia;
En mérito de lo anteriormente expuesto,
RESUELVE:
Reemplazar los actuales modelos de dictamen en las modalidades de Auditoría Regular, Abreviada, de la Cuenta, Especial y de Seguimiento -Contenido del Informe, del Libro VI- El Sistema de Auditoría de la CGR, -Fase de Informe, numeral 3; y adoptar el contenido de los Anexos números 1, 2 y 3 de la presente resolución.
Para los informes de auditoría que hasta la fecha 28 de abril del presente año sean suscritos por los Contralores Delegados Sectoriales o enviados sus borradores a las entidades auditadas, no se les aplicará lo reglamentado en el artículo segundo de la presente resolución; los demás informes deben ser presentados conforme a lo aquí prescrito.
La presente resolución deroga el numeral 3 -Contenido del Informe- Fase de Informe del Libro VI -El Sistema de Auditoría de la CGR de la metodología para el Proceso Auditor en la Contraloría General de la República, Guía de Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral- Audite 2.2, adoptado por la Resolución Orgánica número 5505 del 30 de julio de 2003 y las demás disposiciones que le sean contrarias.
Publíquese, comuníquese y cúmplase.
Dada en Bogotá, D. C., a 14 de abril de 2005.
El Contralor General de la República,
Antonio Hernández Gamarra.
ANEXO NUMERO 1
MODALIDADES DE AUDITORIA REGULAR, ABREVIADA Y DE LA CUENTA
Contenido de la Portada
INFORME DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
CON ENFOQUE INTEGRAL Modalidad ______________ (Regular, Abreviada, De la Cuenta)
NOMBRE ENTIDAD - SIGLA
AÑO AUDITADO
CGR-CD_______- No XX
Fecha
Contenido de la Hoja de Presentación del Informe
Contralor General de la República
Vicecontralor
Contralor Delegado para el Sector
Director de Vigilancia Fiscal
Responsable Subsector
Responsable de Entidad
Equipo de auditores:
Líder de Auditoría
Integrantes del equipo Auditor
Tabla de Contenido del Informe
Hechos relevantes en el período auditado
Presentación del dictamen integral
-
Alcance de la auditoría
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Dictamen Integral
2.1 Concepto sobre Gestión y Resultados
-
Concepto sobre la gestión en las áreas, actividades o procesos auditados (líneas de auditoría).
-
Evaluación del control interno
-
Evaluación de cumplimiento del plan de mejoramiento
2.2 Opinión sobre los Estados Contables
-
Hallazgos positivos
-
Hallazgos Negativos
-
-
Plan de Mejoramiento
Contenido Resultados de la auditoría
-
Seguimiento al plan de mejoramiento
-
Evaluación del sistema de control interno
-
Evaluación de la gestión en las áreas, actividades o procesos auditados
3.1 Línea de Auditoría (Nombre de la línea de auditoría)
Aspectos positivos
Hallazgos Negativos
3.2 Siguiente línea de auditoría
-
Evaluación de l proceso contable
4.1 Línea de Auditoría (Nombre de la línea de auditoría)
Aspectos positivos
Hallazgos Negativos
4.2 Siguiente línea de auditoría
-
Anexos
Contenido de los Hechos relevantes en el período auditado
Se relaciona de manera puntual aspectos como: Variaciones de sus objetivos y responsabilidades durante el período auditado, cambios que tengan incidencia en el contexto de la entidad durante el período auditado.
En el caso de que durante el período auditado no se presenten hechos que a juicio del equipo auditor sean relevantes, este capítulo no se presenta en el informe.
PRESENTACION DEL DICTAMEN INTEGRAL
Doctor (a)
_________________________
(Ministro, Presidente Director, Gerente, etc.)
Bogotá, D. C.
La Contraloría General de la República, con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral modalidad ______________ (Regular, Abreviada, De la Cuenta) a la entidad_____________ (razón social de la entidad), a través de la evaluación de...
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